نظام معاشات الشركة
نظام معاشات الشركة
ورغم أن معاش الشيخوخة القانوني آمن، فإنه بالتأكيد ليس كافيا. لا يكاد أي شخص يستطيع أن يعيش فترة تقاعده بمعاش تقاعدي من الدولة وحدها. أولئك الذين يتعين عليهم القيام بذلك على أي حال غالبًا ما يُتركون فقراء. ولهذا السبب نشأت فكرة الركائز الثلاث لتوفير المعاشات التقاعدية. وتتكون هذه من خطط التقاعد القانونية والخاصة والشركات. ولكل من هذه الركائز الثلاث تاريخها الخاص وتطبق عليها لوائح وقواعد ضريبية محددة. يتعلق الأمر بنظام معاشات الشركة (bAV). هل قمت بالفعل بإعداد خطة معاشات الشركة؟ هذا جيد! لكن لا تنس التحقق من العرض من وقت لآخر وتعديله إذا لزم الأمر. غالبًا ما يكون من المنطقي الاستعانة بمصادر خارجية لالتزامات التقاعد الخاصة بالشركة لمزود خارجي. نحن ننصحك أنت وشركتك بالتفاصيل.
في الماضي
إن نظام معاشات الشركة، والذي يُطلق عليه أحيانًا عرضًا "معاش رئيس العمل"، ليس اختراعًا جديدًا. كانت خطط التقاعد الأولى لعمال المناجم موجودة في وقت مبكر من أواخر العصور الوسطى. مع التصنيع في القرن التاسع عشر، بدأ العمال في الشركات الكبيرة مثل كروب وسيمنز وباسف أيضًا في الاستفادة من مزايا الشركة. ومع ذلك، لم يتم تحديد الإطار القانوني قانونيًا إلا في عام 1974 من خلال قانون معاشات الشركات.
اليوم
واليوم، يتمتع أكثر من نصف الموظفين الخاضعين لاشتراكات التأمين الاجتماعي باستحقاقات من نظام معاشات التقاعد الخاص بالشركة. يتم تقديم أفضل الخدمات للموظفين في الشركات الكبيرة وفي الصناعات المهمة وذات النقابات العمالية مثل الصناعات المعدنية والكيميائية. ومع ذلك، في الشركات الصغيرة، غالبًا ما تكون المعاشات التقاعدية من رئيس العمل غير متوفرة. منذ عام 2002، يحق لكل موظف الحصول على خطة معاشات تقاعدية للشركة - على الأقل إذا قام بتمويل المساهمة من دخله ("التعويض المؤجل"). ولكن على الرغم من أن نظام معاشات التقاعد في الشركة يقدم العديد من المزايا، مثل الحوافز الضريبية، إلا أنه لا يستفيد منه الجميع.
من يدفع خطة معاشات الشركة
في البديل الكلاسيكي، يغطي صاحب العمل تكاليف المساهمة. ومن خلال القيام بذلك، فإنه يتحمل المسؤولية الاجتماعية ويزيد من فرصه في العثور على موظفين مناسبين والاحتفاظ بهم في الشركة على المدى الطويل. من خلال التعويض المؤجل، يقوم الموظف بتمويل معاشه باستخدام جزء من دخله الإجمالي لخطة معاشات الشركة. وبطبيعة الحال، أشكال مختلطة ممكنة أيضا. يمكن لصاحب العمل، على سبيل المثال، دمج تكاليف الأجور الإضافية المحفوظة في الرعاية. وهذا إلزامي حتى بالنسبة للعقود المبرمة منذ عام 2019. تسمح بعض الاتفاقيات الجماعية أيضًا باستخدام فوائد تكوين رأس المال لإنشاء خطة معاشات تقاعدية للشركة.
المزيد من أجل المال
التعويض المؤجل مفيد أيضًا للموظفين لأنهم يوفرون الضرائب ومساهمات الضمان الاجتماعي خلال حياتهم العملية. يتم فرض ضريبة على الفوائد اللاحقة فقط. ثم يكون معدل الضريبة الفردية عادة أقل مما كان عليه خلال الوقت النشط. إذا قام الموظف بتمويل عقده، فهو لا يتحمل أي مخاطر: لديه حق غير قابل للمصادرة في الفوائد منذ البداية.
أشكال الرعاية ( طرق لبتنفيذ )
منذ عام 2002، اعترف القانون بخمسة أشكال مختلفة من المعاشات المهنية ("قنوات التنفيذ"). ولكل منها مزاياه وميزاته الخاصة. وفي عام 2018، تمت إضافة طريقة تنفيذ سادسة مع قانون تعزيز معاشات الشركات. ومع ذلك، كان من الصعب حتى الآن العثور على خيارات التأمين المناسبة. ستوضح لك النصائح الفردية فقط شكل نظام معاشات الشركة الأنسب لك. إذا كنت ترغب في الحصول على نظرة عامة على الخيارات مقدمًا، فما عليك سوى متابعة القراءة. أدناه سوف نقدم لك طرق التنفيذ.
التأمين المباشر
التأمين المباشر هو النوع الأكثر شهرة لتوفير معاشات التقاعد للشركات في ألمانيا وهو أيضًا الأكثر انتشارًا. وقد اختارت الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم هذا على وجه الخصوص. تقوم الشركة بالتأمين على الموظف المستفيد من العقد. يستحق استحقاقات المعاش التقاعدي إذا كان التزام المعاش التقاعدي قائما لمدة ثلاث سنوات على الأقل وكان عمر الموظف 21 عاما أو أكثر. يعتمد الحد الأقصى للمساهمة المستفيدة على حد تقييم المساهمة في تأمين التقاعد القانوني ويظل معفيًا من الضرائب والضمان الاجتماعي. يجب أن تخضع للضريبة الفوائد في وقت لاحق. كجزء من التأمين المباشر، يمكن أيضًا التأمين على استحقاقات الناجين والمزايا في حالة العجز المهني. سنكون سعداء بالعمل معك لتحديد خياراتك ومزاياك الفردية.
صندوق التقاعد
صندوق التقاعد هو شركة مستقلة قانونا. للموظفين والناجين منهم حق قانوني في الحصول على المزايا الموعودة. يمكن تعديل المساهمة بمرونة في أي وقت ضمن الحدود الضريبية. يقوم صندوق التقاعد بدفع الاستحقاقات مباشرة للمستفيد. إذا تم دفع المساهمة معفاة من الضرائب، فإن المزايا اللاحقة تخضع للضريبة. يمكن هنا أيضًا التأمين على مزايا المعالين على قيد الحياة والمزايا في حالة الإعاقة المهنية.
صندوق الدعم
في الماضي، كانت الشركات الكبرى فقط هي التي تنشئ صندوق دعم خاصًا بها. يوجد الآن أيضًا صناديق دعم مشتركة بين الشركات يمكن للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم الانضمام إليها. ينضم صاحب العمل إلى صندوق الادخار ويعطي الموظف وعدًا بالمعاش التقاعدي. يتم استحقاق المزايا على أساس ما يسمى بخطة المزايا. لا يتعين على الموظف دفع ضرائب على الاشتراكات خلال حياته المهنية النشطة. فقط الخدمات اللاحقة تخضع للضريبة.
الالتزام المباشر التزام التقاعد
مع التزام مباشر، يعد صاحب العمل الموظف بمعاش تقاعدي. ويقوم بعد ذلك بدفع الاستحقاقات مباشرة إلى المستفيد أو من يعولهم على قيد الحياة. من حيث المبدأ، لا يشارك هنا أي مقدمي معاشات تقاعدية خارجيين. ومع ذلك، يمكن للشركة الاستعانة بمصادر خارجية للمخاطر غير المتعلقة بالشركة لشركة تأمين. في هذه الحالات، يتم الحصول على تأمين إعادة التأمين.
صندوق التقاعد
تم تقديم صندوق التقاعد في ألمانيا فقط في عام 2002 باعتباره طريقة التنفيذ الخامسة لنظام معاشات الشركة. هذه مؤسسة معاشات تقاعدية مستقلة قانونًا تعد بمزايا للموظفين ومعاليهم. وكما هو الحال مع صندوق التقاعد والتأمين المباشر، يمكن للموظفين تقديم اشتراكات معفاة من الضرائب ضمن حدود محددة ("التعويض المؤجل"). توفر صناديق التقاعد الفرصة للاستثمار في الاستثمارات الواعدة مثل الأسهم.
قانون تعزيز معاشات الشركة ونموذج الشريك الاجتماعي
تشجع الدولة على انتشار أنظمة معاشات الشركات. ومع ذلك، لا يزال العرض أقل من التوقعات. ومن أجل الوصول إلى المزيد من الموظفين وأصحاب العمل، دخل قانون تعزيز معاشات التقاعد للشركات حيز التنفيذ في يناير 2018. وعلى وجه الخصوص، يهدف هذا إلى ضمان قيام الموظفين في الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم بتوفير خدمات أكثر تواتراً من خلال الشركة. وقد تم إنشاء العديد من الحوافز لهذا الغرض. ويشمل ذلك توسيع الإعفاء الضريبي ودعم أصحاب الدخل المنخفض (دخل يصل إلى 2575 يورو شهريًا) من خلال الإعانات الضريبية للشركة. وبالإضافة إلى ذلك، تمت زيادة بدل ريستر الأساسي من 154 إلى 175 يورو سنويًا، ولم يعد الالتزام بالمساهمة في التأمين الصحي والرعاية التمريضية للمتقاعدين ("المساهمة المزدوجة") ينطبق على عقود ريستر. وينطبق ما يلي على التأمين المباشر وصناديق التقاعد وصناديق التقاعد: إذا قام صاحب العمل بتوفير اشتراكات الضمان الاجتماعي من خلال التعويض المؤجل، فعليه أن يمرر مستحقاته كإعانة للمساهمة بنسبة ثابتة قدرها 15 في المائة منذ عام 2022. وهذا الالتزام ساري المفعول بالنسبة للعقود المبرمة حديثًا منذ عام 2019.
نمذج الشريك الاجتماعي
يعد نموذج الشريك الاجتماعي جزءًا مهمًا من قانون تعزيز معاشات الشركة. وينص على أن يتم الاتفاق على اللوائح المتعلقة بالمعاشات المهنية في الاتفاقات الجماعية. العقود الجديدة ليس لها فوائد مضمونة وبدلا من ذلك توفر فرص عائد أعلى. وهنا يتحمل الموظف وحده مخاطر المستثمر. نموذج الشريك الاجتماعي هو طريقة تنفيذ أخرى بالإضافة إلى النماذج الخمسة الموجودة. يجب عليها أولاً التغلب على مكانتها في السوق.
معلومات التوظيف
خطط معاشات الشركة جديرة بالاهتمام. يساعدك على أن تكون قادرًا على تحمل تكاليف التقاعد الذي تستحقه. منذ عام 2002، أصبح للموظفين الحق القانوني في خطط التقاعد الخاصة بالشركة. وينطبق هذا أيضًا على الموظفين بدوام جزئي وبدوام جزئي. يتولى صاحب العمل عملية المعالجة وهو الشريك التعاقدي. كما يقوم أيضًا بإرسال المساهمة بغض النظر عمن يمولها. يساهم العديد من أصحاب العمل في المساهمة. منذ عام 2019، أصبح هذا إلزاميًا بالنسبة للعقود الجديدة - طالما أن صاحب العمل يوفر اشتراكات الضمان الاجتماعي. دخلت هذه اللائحة حيز التنفيذ بالنسبة للعقود الحالية منذ عام 2022. وفي بعض القطاعات، ألزمت الشركات نفسها بالفعل في اتفاقيات جماعية بدفع إعانة لخطط التقاعد الخاصة بموظفيها. إذا كنت في إجازة والدية أو كنت تعاني من مرض طويل الأمد، فيمكنك الاستمرار في معاش شركتك من أموالك الخاصة. وفي هذه الحالات، يجب عليك طلب نصيحتنا مسبقًا. يمكنك عادة أن تأخذ معك الاستحقاقات التي حصلت عليها من صاحب العمل السابق إلى رئيسك الجديد. إن مطالبات التقاعد الخاصة بشركتك محمية في حالة إعسار صاحب العمل ولن تضيع حتى لو أفلس صاحب العمل.
معلومات لأصحال العمل
يعد نظام التقاعد الخاص بالشركة أمرًا جديرًا بالاهتمام - ليس فقط لموظفيك، ولكن أيضًا لشركتك. يساعدك في العثور على موظفين جدد ويساعد على ربط الموظفين الحاليين بشكل أوثق بشركتك. ولذلك فإن نظام معاشات التقاعد في الشركة يشكل أداة فعالة لمواجهة النقص في العمالة اليوم. يساعدك على تعزيز جاذبيتك كصاحب عمل. بالإضافة إلى ذلك، فإنك تفي بمسؤوليتك الاجتماعية تجاه موظفيك. بصرف النظر عن ذلك: يتمتع الموظفون أيضًا بحق قانوني في توفير معاشات تقاعدية للشركة إذا قاموا بتمويل المساهمة بأنفسهم ("التعويض المؤجل"). يمكن الاستعانة بمصادر خارجية لخطط معاشات الشركة. ثم يتضاءل الجهد الإداري وغالباً ما يصل إلى الصفر. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تصميم خطة معاشات الشركة لتكون محايدة في الميزانية العمومية. إذا منحت الموظفين ذوي الدخل المنخفض ("منخفضي الدخل"، ما يصل إلى 2575 يورو شهريًا) نظام معاشات الشركة، فستحصل على إعانة ضريبية من الدولة. وإذا تم الاتفاق على التعويض المؤجل، يتحمل الموظفون التكاليف الاقتصادية وحدهم. يتعين على أصحاب العمل فقط تمرير مدخراتهم في الضمان الاجتماعي. وهذا يؤثر على العقود الجديدة المبرمة منذ عام 2019. اللائحة سارية المفعول منذ عام 2022.